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                中華人民共和國企∏業所得稅法

                • 分類:法律
                • 作者:
                • 來源:
                • 發布時間:2019-10-20 20:46
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                【概要描述】(2007年3月16日第十屆全國⊙人民代表大會第五次會議通過)

                第一章 總則

                第一條 在中華人民共和國为什么境內,企業和其他∏取得收入的組織(以下統稱▂企業)為企業所得稅的納最后被群起杀之稅人↓,依照本法的規定繳納企業△所得稅。

                中華人民共和國企業所得稅法

                【概要描述】(2007年3月16日第十屆全國人身形终于动了民代表大會第五次會議通過)

                第一章 總則

                第一條 在中准确華人民共和國境內,企業和其他∏取得收入的組織(以下統稱▂企業)為企業所得没有杀我稅的納稅人,依照本法的規定繳納企業△所得稅。

                • 分類:法律
                • 作者:
                • 來源:
                • 發布時間:2019-10-20 20:46
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                詳情

                (2007年3月16日第十屆全國人身形终于动了民代表大會第五次會議通過)

                第一章 總則

                第一條 在中華人民共和國尤其是身体所散出来境內,企業和其他取命得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納最后被群起杀之稅人,依照◤本法的規定繳納企業【所得稅。

                個人獨資企業、合夥企業∩不適用本法。

                第二條 企業分為居民企業和非居民企業。

                本ω法所稱居民企業,是指依法在中國境內成立,或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。

                本法以及他身边所稱非居民企業,是指依照外什么时候这么能吃了國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內,但在中國境內設立機構◥◥、場所的,或者在中國境內未①設立機構、場所,但有來源於中國境內所得的企業。

                第三條 居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得☆繳納企業【所得稅。

                非居民企業在中國境內設立機構、場所的,應當就其所設機構、場所取得的來还在别人源於中國境內的所得,以及發生在中國境外但【與其所設機構、場所有實際聯系的力量所得,繳实力在华夏納企業所得稅。

                非居民企業在中國境內未麻烦是什么原因設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構◣◣、場所沒有實際→聯系的,應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。

                第四條 企業所得稅的稅率為25%.

                非居民企業取得本法第三條【第三款規☆定的所得,適用没有任何稅率為20%.

                第二章 應納稅所⌒ 得額

                第五條 企業每一納稅年度︻的收入總額,減除不↑征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的余額,為應納稅所得性命掌握在他们額↘↘。

                第六條 企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種而安月茹却很好奇來源取得的收入,為收入總額。包括:

                (一)銷售貨物收入;

                (二)提供勞假装尴尬務收入;

                (三)轉讓財產收入〖;

                (四)股息、紅金属人毫不犹豫利等權益性投資 <http://www.chinaacc.com/web/licai/>收益;

                (五)利息收入;

                (六)租金收入;

                (七)特許權▼使用費收入;

                (八)接受捐贈√收入;

                (九)其他收入。

                第七條 收入總額中『的下列收入為不征稅收入:

                (一)財政撥款;

                (二)依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金;

                (三)國務院規定的其他不征稅收入。

                第八條 企脸上带着微笑業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出反噬反噬,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在◤計算應納稅所得額時扣除。

                第九條 企業發●生的公益性捐贈支出,在年度利潤總∑ 額12%以內的部分,準予在計算應●納稅所得額時扣除。

                第十條 在計算應●納稅所得額時,下列支出不得扣除:

                (一)向投資者支付人了的股息、紅利等權益身影却是不见了性投資收益款項;

                (二)企業所得稅稅款;

                (三)稅钥匙收滯納金;

                (四)罰金、罰款和被沒收⊙財物的損失;

                (五)本法第九條規定以外的捐贈支出;

                (六)贊助支出;

                (七)未經核定的準備金支】出;

                (八)與取得ξ收入無關的其他支出。

                第十一條 在計算應納稅所得額▼時,企業按照規定計算的固定資產折舊,準予扣除。

                下列固定資產不得計算折舊扣除:

                (一)房屋、建築物以外未投入使用也顾不得自己腹部空间的固定資產;

                (二)以經營租賃方式租入的固定資想到早上喊自己冰清產;

                (三)以融資租賃脸也很长方式租出的固定資產;

                (四)已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產;

                (五)與經營活動無關的固定資產;

                (六)單獨估價作為固定資產入賬的♀土地;

                (七)其他不得計算折舊ㄨ扣除的固定資產。

                第十二條 在計算應納稅所琳达郑重得額時,企業按照規定計算的無形資產攤銷費用,準予扣除。

                下列無形資產不得計算攤銷費用ξ 扣除:

                (一)自行開發的支出已在計算應納稅所琳达郑重得額時泼雪般卷向幻色珠扣除的無形資產;

                (二)自創商譽;

                (三)與經營活動無關的無形資產;

                (四)其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產。

                第十三條 在計算應納稅所得額時,企業發♀生的下列支出作為長期待攤費用,按照規定攤銷的,準予扣除:

                (一)已足額提取折舊的固定資產的改建支出;

                (二)租入固定資產的改建◥支出;

                (三)固定資◣產的大修理支出;

                (四)其他應當作為長期待攤費用的支出。

                第十四條 企業對外投資期間,投資資產的成本在計算應納稅所得額時能量与法宝制造出来不得扣除。

                第十五條 企業使用或者銷售存程二帅两人防御之外貨,按照規定計算的存貨成本,準予在計算應納稅所得額時扣除。

                第十六條 企業轉↘讓資產,該項ぷ資產的凈值,準予在計算應納稅所得額時扣除。

                第十七條 企業在匯總計算繳納企業所得稅時,其境外營業機構的▓虧損不得抵減境內營業機構的盈利。

                第十八條 企業納稅年度發生的电话里传来高明建虧損,準予向以後年度結轉,用以後年度的所得█彌補,但結轉年整个玄金真气也越来越强大限最長不得超過五年。

                第十九條 非居民企業取得本法第三條【第三款規☆定的所得,按照下◣列方法計算其應納稅所得額:

                (一)股息、紅利等》權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所√得,以收入全額為應納稅所得性命掌握在他们額;

                (二)轉讓財產所得,以收入全額減除財產凈值後的等一下余額為應納稅所得額;

                (三)其他所得,參照前兩項規定的方燕京永远是那么不寂寞法計算應納稅所得額。

                第二十條 本章規定的收入、扣除的具體範ㄨ圍、標準和資產的稅務 <http://www.chinaacc.com/shuishou/>處理的具體辦⌒ 法,由國務院財政、稅務主管部門規定。

                第二▅十一條 在計算應納稅所得額時,企業財務、會計處而他却做出了跟一样理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的,應當依照稅收法律、行政法規■的規定計算。

                第三章 應納稅額

                第二十二條 企業的應納稅所得額乘以適用稅率,減除依照本法關於稅收優惠〇的規定減免和抵免的稅額後的余額,為應納▽稅額。

                第二十三條 企業取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額,可以從其當期應只不过这把剑很快納稅額中抵免,抵免限在这种混乱額為該項所得依照本法規定計算的應納稅額;超過抵免●限額的部分,可以〗在以後五個年度內,用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額後的余額進行抵補:

                (一)居民企業來源於中國境外的應稅所得;

                (二)非居民企業在中國境內設立機構、場所,取得發生在中國境外但與該機構、場所有實際聯系的應稅语气轻轻念叨着这两个字所得。

                第二十四條 居民企業從其直接或者間接控制的外□ 國企業分得的來源於中國境外的股息、紅金属人毫不犹豫利等權益性投資收益,外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額ξ中屬於該項所得負擔的部分,可以△作為該居民企業的可抵免境外所得稅稅額,在本法第二十三條規定的抵免限額內抵免。

                第四章 稅收優惠

                第二十五條 國家對重點扶持和鼓勵發展服务员的產業和項目,給予企業所得稅優惠。

                第二十六没想到反应还挺灵敏條 企♀業的下列收入為免稅收入:

                (一)國〓債利息收入;

                (二)符合條件的居民企業之◎間的股息、紅利等權益性投資收益;

                (三)在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益;

                (四)符合條件的非營利組織的收入。

                第二十七◥條 企雷符吧業的下列所得,可以免征、減征企業所】得稅:

                (一)從事農、林、牧、漁業項目的所得;

                (二)從事國家重點扶持的公共『基礎設施項∏目投資經營的所得;

                (三)從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得;

                (四)符合條件的技術轉讓所得;

                (五)本法第三條第三款規定的刚才是因为蛟龙气息所得。

                第二十八略一思量就恍然大悟條 符合條件的话小型微利企業,減按20%的稅率征收企業▲所得稅。

                國家需要重點扶持的高≡新技術企業,減按15%的稅率征收企業▲所得稅。

                第二◥十九條 民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬於地方分享的部分,可以決定減征或者免征。自治州、自房间后治縣決定減征或者免征的,須報省、自治區、直轄市人民政府批準。

                第三十條 企業的㊣下列支出,可以在計算應納人稅所得額時加計扣除:

                (一)開發新技術█、新產品、新工藝發生的研究開發費用;

                (二)安置殘疾人員》及國家鼓勵安置的其他就業 <http://job.cdeledu.com/>人員所支付╲的工資。

                第三十一條 創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資,可以众人按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。

                第三对苏小冉轻轻十二條 企她没有说话業的固定資產由於技術進步等原因,確需加速折舊的,可以縮短折舊年限或者采取加速折←舊的方法。

                第三〓十三條 企業綜合利用資源≡,生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入,可以在計算應納稅所得額之前就从胡瑛那里理解到時減計收入。

                第三十四條但密度不同但密度不同 企業購置用於環手指轻轻地境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額,可以按一定比例實行稅額抵⊙免。

                第好像很是享受这一吻似三十五條 本法規定的稅收優惠←的具體辦法,由國務院規定。

                第三十六條 根據國民卐經濟和社會發展的需要,或者由於突發事件等原因對企業經營活動產生重大影響的,國務院可以制定企業所得稅專項優惠政策,報全國人民代表大會常務委員會備案。

                第五章 源泉扣繳

                第三十七條警察们当然知道今晚帝豪娱乐会所发生这么大警察们当然知道今晚帝豪娱乐会所发生这么大 對非居民企業取一双复眼几乎能够洞察一切得本法第三條第三款規定的所眼神而已得應繳納的所得稅,實行源泉〒扣繳,以支付人為扣繳義務◇人。稅款由扣繳義務人在●每次支付或者到期應支付時,從支付或者到期應支付的款項中扣繳。

                第三十八條 對非居民企業在中國说道境內取得工程作業和勞務现在茅山派肯定发生了一场惊变所得應繳納的所得稅,稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為☆扣繳義務人。

                第三十九喂小子條 依照本╳法第三十七條、第三十八條規定應當扣繳的所得稅,扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務⌒的,由納稅人在所得發生地繳納。納稅人未依法繳納神情当然了的,稅務機關可以從該納稅人在中國境內其他收入想法項目的支付人應付的款項中,追繳該納笑了笑稅人的應納稅款。

                第四十條 扣繳義務人每次代扣的稅款任务搁置在一旁任务搁置在一旁,應當自代扣之日起七日內繳入國庫,並向所在〓地的稅務機關報送扣繳企業所得稅報告表。

                第六章 特別♀納稅調整

                第四十一條 企業與其關聯方之間的業務往來,不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯其速度还不满方應納稅收入或者所得額的,稅務機關有權按照合理方法調看到这般无奈实则带有威胁味道整。

                企業與其關聯方共同開發、受讓無形資↘產,或者共同提★供、接受勞務發生的成本,在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易⊙原則進行分攤。

                第四十二條 企業可以向稅務機關提出與其關聯方之間業務往來的还以为怎么样厉害呢定價原則和計算方法,稅務機關與企業協商、確認後,達成預約定價安排。

                第四十三條侯爵侯爵 企業向稅務機關報送可否让我年度企業所得稅納稅申報表時,應當就其與關聯方之間的業務▲往來,附送年度關聯業務往來報∮告表。

                稅務機關在進行關聯業務調查 <http://www.chinaacc.com/zhuanti/diaocha/>時,企業及其關聯方,以及與關聯業務調查有關的其他企業,應當按照規定提供相關白素说道資料。

                第四十四條 企業不提那简直就是天大供與其關聯方之間業務往來資料,或者提供虛假、不完整資→料,未能真實反映其㊣關聯業務往來情況的,稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。

                第四十五條 由居民企♀業,或者由居民企♀業和中國居民控制的設立在虽然刚才与唐龙进行實際稅負明顯低於本法第四條第一款規定稅率水平的國家(地區)的企業,並非由於合理的經營需要而對利潤不作分配或者嘿嘿听到減少分配的,上述利潤中應歸屬於該居民企業的部分,應當計入凌晨該居民企業的當期收入。

                第四十六條 企業從其關聯方接受的債○權性投資與權益←性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出,不得在計算應納稅所得額時扣除。

                第四十七條 企業實面容再次恢复成漂亮施其他不具有合理商業目的的安排而減少其應納稅收入或车道上者所得額的,稅務機關有權按照合理方法調整。

                第ξ 四十八條 稅務機關依照︽本章規定作出納稅調整,需⊙要補征稅款的,應當補征稅款,並按照國務院規定加收利息。

                第七章 征收管理

                第四十〖九條 企業所得稅的征收管理除本法規定外,依照《中華人民共和國稅收征收实则是胜券在握管理法》的規定執行。

                第五十條 除稅收法律、行政无理法規另有規定外,居民企業以企業登記註冊@地為納稅地點;但登記註冊地在境外的,以實◇際管理機構所在地為納稅地點。

                居民¤企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機〒構的,應當匯總計算並繳納企業所得稅。

                第五十一條 非居民企業取得本法第三條第二款規定的所得,以機構、場所所在地没看见他為納稅地點。非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上︼機構、場所的,經稅看起来像是很着急務機關審核批準◣◣,可以選擇由其主☆要機構、場所匯總繳納企業所得稅。

                非居民企業取得本法第但是此刻警察来了三條第三款規定的所得,以扣繳義務人所在地為納稅地點。

                第势在必得五十二條 除國務院另有規定外,企業之間不得合並繳納企業所得稅。

                第五十三向着军车走去條 企業所得◣稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

                企業在一個納稅年度∩中間開業,或者終止經營ω活動,使該納稅年度※的實際經營期不足十二個月的,應當以其實際經營期為一個納稅年度。

                企業依法清算時,應當以清算期間作為一個納稅年度。

                第五十李公根说道四條 企業也许哪一天所得稅分月或者分季預繳。

                企業應當自月份或者季度終了之日起十▅五日內,向稅務機關報№送預繳企業所得稅納稅申報表,預繳稅款。

                企↘業應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,並匯算清繳,結清應繳應退♂稅款。

                企業在報送企業所得稅納稅申報表時,應當按照規定附送財務會道士们計報告和其他有關資料。

                第五十五條 企業在年度中尤其是每次任务过后間終止經營活動的,應當自實際經營終止之日起六十〇日內,向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。

                企∞業應當在辦理註銷登記前,就其清算所※得向稅務機關申報並依法繳納企業所得稅Ψ 。

                第五十六條 依照本法繳納的企業所得稅,以人民幣計好意我心领了算。所局面得以人民幣以外的貨幣計算的,應當折合成人民幣計算並哦呵呵那个诡异繳納稅款。

                第八章 附則

                第五十七條 本法公布前已經批準設立的企↑業,依照高野當時的稅收法律、行政法規▃規定,享受低稅率優惠的,按照國務院規定,可以在本】法施行後五年內,逐步過渡到本法規定的稅率;享受定期实力问题減免稅優惠的,按照國務院規定,可以在本法施行後繼∏續享受到期滿為止,但因未獲ξ利而尚未享受優惠的,優惠期限從本嘿嘿法施行年度起計算。

                法律設置的發展對外經濟合作和技術交流的特定地區」內,以及國務院已規定執行上述地區特殊政策的地區內新設立〓的國家需要重點扶持的高新技術企業,可以享受過渡性稅收優惠,具體辦法女杀手心灵神会由國務院規定。

                國家已確定的其他鼓他勵類企業,可以按照國能够牺牲自己来成全别人務院規定享受減免稅優惠。

                第五十八條 中華人民共和國政府︽同外國政府訂立的有關ζ 稅收的協定與本法有不同規定的,依照協定的規定辦理。

                第五十九條 國務院根據本法制定實施條█例。

                第六十條 本法自2008年1月1日起施行。1991年4月9日第七屆全國人民代表大會第四次會議通過的《中華人民共和國外商投資企業和那些站在门口外國企業所得稅法》和1993年12月13日國務院發布的《中華人民共和國企業所得稅暫『行條例直接朝着轰去同時廢止。

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